Продолжая тему о риэлторах индивидуальных предпринимателях, необходимо затронуть вопрос об отчетности, которую необходимо предоставлять в компетентные органы.
1. Отчеты в ФНС (Налоговой службе)
Прежде всего, надо определиться с системой налогообложения, которая подходит каждому риэлтору ИП персонально. Определиться надо до начала риэлторской предпринимательской деятельности .
Это может быть ЕНВД (единый налог на вмененный доход) или УСН (упрощенная система налогообложения)
ЕНВД не очень подходит для риэлторов, так как в риэлторской деятельности нет стабильности. В одном месяце густо, в следующих два пусто или наоборот.
Господа риэлторы, рекомендую упрощенную систему налогообложения (УСН) – 6 % от доходов в бюджет.
В рамках УСН налог можно платить:
• с величины доходов по ставке 6% (ст. 346.14, п. 1 ст. 346.20 НК РФ);
• с разницы между доходами и расходами по ставке от 5 до 15% (ст. 346.14, п. 2 ст. 346.20 НК РФ);
• в виде фиксированного платежа в случае приобретения патента (ст. 346.25.1 НК РФ)*.
«Бухучет обязаны вести только организации. Индивидуальные предприниматели вести бухгалтерский учет не обязаны». (№ 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011)
Отчетность индивидуальных предпринимателей.
Индивидуальные предприниматели, применяющие общую или упрощенную систему налогообложения (УСН) должны вести Книгу доходов и расходов, в которой учитывать свои доходы и расходы.
Эту книгу можно вести в электронном виде.
В понятие расходы относится закупка оргтехники, мебели, автотранспорта и других существенных предметов, необходимых для осуществления своей предпринимательской деятельности.
Я, например, не имею расходов, поэтому в своей Книге доходов и расходов заполняю только графу «Доходы», с суммы которых насчитываются 6 % налогов.
В том случае, если наряду с риэлторской деятельностью ведется еще другой вид деятельности, например, торговля или бытовые услуги, то необходимо вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.
Мне известны коллеги-риэлторы, которые имеют предприятие по изготовлению игрушек, например. Значит, ведут две книги доходов и расходов.
Таким образом, риэлторы индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных, зафиксированных в Книге учета доходов и расходов в соответствии с п.2 ст.54 НК РФ.
• Заполняем только доходы, если выбрали систему налогообложения «доходы» или
• Доходы и расходы, если работаете по системе «доходы минус расходы»
1. Ведется как на бумажных носителях, так и в электронном виде. В конце года выводится на бумагу. В начале нового отчетного (налогового) периода открывается новая Книга учета доходов и расходов.
2. Регистрировать Книгу учета в ФНС не надо.
3. Надо Книгу учета принести в ФНС до 30 апреля вместе с Декларацией за отчетный период на проверку к инспектору ФНС. Инспектор проверит правильность расчетов и поставит отметку в конце Книги.
НДС
Для тех, кто выбрал Упрощенную систему налогообложения: риэлторские услуги НДС (налог на добавленную стоимость) не облагаются.(Ст.146 НК РФ)
НДФЛ.
Исчисление налогов на доходы физического лица (НДФЛ) ИП производится на основании доходов, полученных от ведения бизнеса.(ст.227 НК РФ)
Если индивидуальному предпринимателю понадобится справка по форме 3 НДФЛ, то он может получить ее в своей Налоговой службе.
Страховые взносы:
Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд в особом порядке. Об этом гласит Федеральный Закон от 24.07.2009 года « О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
ИП уплачивают за себя взносы на пенсионное страхование и на ОМС (обязательное медицинское страхование).
Страховые взносы – это фиксированный платеж, не зависящий от суммы доходов, а зависящий от ставки МРОТ за отчетный налоговый период. (№ 212 ФЗ РФ ч.12,13,ст.2)
Минимальная ставка размера оплаты труда на 2013 год определена в размере 5 205 рублей.
ПФР (тариф 26%) 2 х 5205 руб.х 26% х12 мес = 32 479,20 рублей
ФФОМС (тариф 5.1) 2 х 5205 х 5.1х12 = 3 185,46
ИТОГО: 35 664.66 рубля составят страховые взносы в 2013 году.
Для сравнения в 2012 году это составляло 17208 рублей. МРОТ 4611 рублей.
Госдума приняла законопроект № 43350-6 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам обязательного пенсионного страхования" во втором и третьем чтениях.
На основании этого закона взносы увеличились в два раза.
Взносы можно оплатить все сразу, можно поквартально, кому как удобно.
При расчете суммы налогов высчитываются страховые взносы. Например, я заработала за 4 квартал 25000 рублей, я должна заплатить 6 % =1500 рублей, в этом же квартале я заплатила страховые взносы в размере 8120 рублей, значит. я ничего не должна платить по налоговой квитанции так как 1500 идет в зачет страховых взносов.
Обращаю ваше внимание, что это не относится к категории расходов и в Книге учета страховые взносы в графу »Расходы» вносить не надо.
Уважаемые коллеги, если кому-то непонятны мои расчеты, то обращайтесь за разъяснениями в налоговую инспекцию, а не ко мне! Я все-таки не налоговая инспекция.
Господа риэлторы, в этой статье не рассматривается налогообложение на основе патента. В опубликованных списках эта категория деятельности не подходит под этот вид налогообложения.
Резюме по УСН:
- Риэлторы ИП отчитываются в ФНС один раз в год до 30 апреля. В ПФР отчитываться за себя не надо вообще
- Учет хозяйственных операций не ведут
- Бухгалтерский учет не ведут
- Уплачивать налоги следует не позднее 25 числа следующего квартала
Отличие ИП от ООО.
Многие задают вопрос, не выгоднее ли создать ООО?
Каждый решает сам, что ему выгоднее. Меня полностью устраивает ИП, потому что я могу распоряжаться своими доходами когда захочу, сколько захочу.
Что же касается риска своим имуществом, то я точно для себя решила работать только легально, платить налоги, не нарушать законодательство, отвечать за свои поступки, поэтому мне не страшно.
Как отчитываться индивидуальным предпринимателям.
Понравился материал? Добавьте в свои закладки - возможно, он будет полезен Вашим друзьям:
